Fattura Idraulico e Detrazione Fiscale: Cosa Deve Contenere

Se stai affrontando una ristrutturazione o un intervento edile e desideri usufruire degli incentivi e delle detrazioni fiscali messi a disposizione dall'Agenzia delle Entrate, è fondamentale conoscere i requisiti che una fattura deve possedere per essere detraibile. Immagina di ristrutturare casa e di spendere 10.000 €. Oggi, l'Agenzia delle Entrate restituisce (in alcuni casi) il 50 % in detrazioni Irpef. Si ha diritto a detrarre annualmente la quota spettante nei limiti dell’Irpef dovuta per l’anno in questione.

Quali Immobili Interessa?

Il bonus casa può essere fruito su tutte le unità residenziali: categorie catastali A1, A2, A3, A4, A5, A6, A7, A8, A9, A11. Buona notizia, anche gli interventi sulle pertinenze delle case possono essere detratti. Ad esempio, la sostituzione dell'avvolgibile del garage o della cantina.

Importo Massimo Detraibile

Per cui l’ammontare massimo della detrazione, nel caso di aliquota al 50%, è di 48.000 euro in 10 rate annuali (massimo 4.800 euro di detrazione all'anno). Riprendendo l'esempio a monte (caso aliquota al 50%), in cui avevamo speso 10.000 € per la ristrutturazione. Mentre, nel caso in cui intervenissi su un appartamento dotato di pertinenza, il massimale rimarrebbe pari a 96.000 €.

Alternative al Bonus Casa

Un'alternativa al bonus casa è l'Ecobonus. Difatti, se dovessi sforare i 96.000 €, potresti considerare massimali di spesa per il risparmio energetico che variano in base alla tipologia di intervento. L’ammontare massimo della detrazione parte dai 30.000 € per gli impianti termici fino ai 60.000 per il cappotto, gli impianti solari e la sostituzione degli infissi. Addirittura, raggiunge i 100.000 euro nel caso di interventi più consistenti sull'intero immobile.

IMPORTANTE: La detrazione su una fornitura o posa non è cumulabile con altre agevolazioni fiscali previste per i medesimi interventi da altre disposizioni di legge nazionali. In pratica, gli infissi possono essere detratti o come bonus ristrutturazione o come ecobonus.

Comunicazioni Obbligatorie

Per alcune opere ricadenti nel bonus ristrutturazione e nel bonus mobili, è necessario l’invio di una comunicazione all’Enea e, in generale, l’asseverazione dell’intervento a firma di un tecnico che verifichi la rispondenza dell’intervento ai requisiti richiesti dalla legge. L'invio dovrà avvenire entro 90 giorni dal termine dei lavori, in modalità telematica (sito Enea).

Partiamo da un dato certo: secondo l'art. 6 del testo unico sull'edilizia DPR 380/01, la manutenzione straordinaria necessita di una comunicazione al Comune di inizio lavori, detta Cila, asseverata da un professionista.

Intestazione e Pagamento della Fattura

Sul tuo immobile, potrebbero esserci più comproprietari. Attenzione, se la fattura e il bonifico fossero intestati a un solo soggetto, ma le spese di ristrutturazione fossero state sostenute da entrambi, la detrazione spetterebbe anche al soggetto non indicato nei predetti documenti, a condizione che nella fattura sia annotata la percentuale di spesa da quest’ultimo sostenuta.

Quando ti appresterai a pagare l'idraulico, il muratore, l'elettricista, caldaista, ingegnere, architetto o geometra non pagare in contanti! Occorre pagare il tutto tramite bonifico indicando precise causali. Fortunatamente molte banche hanno predisposto dei bonifici pre-compilati. Sicuramente attraverso la home-banking troverai questo servizio.

Esempio di causale:

Lavori edilizi (articolo 16-bis del Dpr 917/1986) - Pagamento fattura n. ___ del___ a favore di ___ partita Iva ___, C.f.

IVA Agevolata al 10%

Quindi, l'aliquota agevolata al 10% dei beni, sarà applicata solo se questi prodotti saranno inclusi all'interno del contratto di appalto che il committente stipulerà con l'impresa. L'iva al 10%, se acquisti direttamente tu, puoi ottenerla solo se i tuoi lavori ricadono in restauro, risanamento conservativo o ristrutturazione edilizia. Non in manutenzione straordinaria.

L’Iva al 10% si applica sulla differenza tra l’importo complessivo dell’intervento e il costo dei beni significativi: 10.000 - 6.000 = 4.000. Sul valore residuo degli stessi beni (pari a 2.000 euro) l’Iva si applica nella misura ordinaria del 22%.

Sconto in Fattura

Su tutte le spese sostenute per la ristrutturazione, in alternativa alla detrazione, potresti richiedere all'impresa lo sconto in fattura. Cosa significa? L'impresa ti anticiperà i soldi che recupererà come creditore d'imposta. Tuttavia, non puoi sfruttare tali alternative per i nuovi cantieri.

Tramite il Decreto Antifrodi del 12 novembre 2021, nel solo caso di cessione del credito o sconto in fattura, il governo ha reso obbligatoria la congruità dei prezzi e il visto di conformità per il bonus ristrutturazione. Questo significa che, prima di iniziare i lavori, un tecnico da te incaricato dovrà, sulla base dei prezzari in uso, valutare qual è la cifra esatta che potrai detrarre o cedere.

Tipologie di Detrazioni Fiscali

a) detrazione fiscale al 50% per ristrutturazioni edilizie secondo articolo 16-bis del D.P.R. n.
b) detrazione fiscale al 60% per bonus facciate secondo art. 1, commi 219-224, legge n. 160/2019 così come modificati dall’art. 1, comma 39 della L.
c) detrazione fiscale al 50% e 65% per Ecobonus secondo art. 1, commi 344, 347, legge n.
d) detrazione fiscale al 110% per superbonus secondo articoli 119-122, D.L. n.

Interventi di Riqualificazione Energetica

Riqualificazione energetica globale dell’edificio - Art. 1, comma 344 della L.
Coibentazioni delle strutture opache (es. cappotto o tetto) - Art. 1, comma 345 della L.
Sostituzione di finestre comprensive di infissi - Art. 1, comma 345 della L.
Installazione di schermature solari - Art. 14, comma 2, lett. b), del D.L.
Coibentazione dell’involucro dell’edificio condominiale con incidenza superiore al 25% della superficie disperdente lorda - Art. 14, comma 2.quater del D.L.
Coibentazione dell’involucro dell’edificio condominiale con incidenza superiore al 25% della superficie disperdente lorda e contestuale opera di miglioramento sismico di una o due classi - c.d. ecosismabonus - Art. 14, comma 2.quater.1 del D.L.

Interventi sulle Facciate Esterne

Interventi sulle strutture opache verticali delle facciate esterne di edifici - c.d. bonus facciate - Art. 1, commi 219-224 della L. 160/2019, così come modificati dall’art. 1, comma 39 della L. 234/2021.

Installazione di Impianti

Installazione di collettori solari termici - Art. 1, comma 346 della L.
Installazione di una nuova caldaia a condensazione - Art. 1, comma 347 della L.
Installazione di una nuova pompa di calore ad alta efficienza - Art. 1, comma 347 della L.
Installazione di un nuovo impianto dotato di apparecchi ibridi - Art. 14, comma 2.1. del D.L.
Installazione di un microgeneratore - Art. 14, comma 2, lett. b-bis), del D.L.
Installazione di un nuovo scaldacqua a pompa di calore - Art. 4, comma 4 del D.L.
Installazione di generatori di calore alimentati da biomasse combustibili - Art. 1, comma 2-bis del D.L.
Installazione di sistemi di building automation - Art. 1, comma 88 della L.

Superbonus Trainanti

Coibentazioni delle strutture opache (es. cappotto o tetto) - Art. 119, comma 1, lett. a), del D.L.
Caldaie e pompe di calore: Art. 119, comma 1, lett. b), del D.L. 34/2020 - interventi sulle parti comuni condominiali Art. 119, comma 1, lett. c), del D.L.
Interventi di miglioramento sismico delle strutture (anche sismabonus acquisti in regime di Superbonus) - Art. 119, comma 4 del D.L.

Superbonus Trainati

Installazione di impianti fotovoltaici - Art. 119, comma 5 del D.L.
Installazione di sistemi di accumulo - Art. 119, comma 6 del D.L.
Installazione di infrastrutture per la ricarica di veicoli elettrici - Art. 119, comma 8 del D.L.
Altri interventi quali: Opere di ecobonus (ad esempio gli infissi e le schermature solari) di cui all’Art. 14, comma 2, lett. b), del D.L. 63/2013 - Opere di abbattimento delle barriere architettoniche di cui all’Art. 16-bis, comma 1, lett. e) del D.P.R.

Interventi Ammessi alle Detrazioni

Interventi di manutenzione ordinaria, straordinaria, restauro e ristrutturazione edilizia su parti comuni condominiali - Art. 16-bis, comma 1, lett. a) del D.P.R.
Interventi di manutenzione straordinaria, restauro e ristrutturazione edilizia su singole unità immobiliari - Art. 16-bis, comma 1, lett. b) del D.P.R.
Interventi di realizzazione di box auto - Art. 16-bis, comma 1, lett. d) del D.P.R.
Interventi direttamente finalizzati al superamento e all’eliminazione di barriere architettoniche in edifici già esistenti - Art. 119-ter D.L.

Interventi di Miglioramento Sismico

Miglioramento minimo - Art. 16, commi 1-bis e 1-ter del D.L. 63/2013 - Miglioramento di 1 o 2 classi su singole unità immobiliari - Art. 16, comma 1-quater del D.L. 63/2013 - Miglioramento di 1 o 2 classi su edifici condominiali - Art. 16, comma 1-quinquies del D.L.
Interventi di miglioramento sismico mediante demolizione e ricostruzione di interi edifici, allo scopo di ridurne il rischio sismico, anche con variazione volumetrica rispetto all’edificio preesistente, ove le norme urbanistiche vigenti consentano tale aumento, eseguiti da imprese di costruzione o ristrutturazione immobiliare - c.d. sismabonusacquisti - Art. 16, comma 1-septies del D.L.

Contratti Collettivi nel Settore Edile

Secondo D.L. n. 13 del 25 febbraio 2022 gli interventi in edilizia di importo complessivo superiore a 70.000 euro sono subordinati all’applicazione dei contratti collettivi del settore edile, nazionale e territoriali, stipulati dalle associazioni datoriali e sindacali comparativamente più rappresentative sul piano nazionale ai sensi dell’articolo 51 del decreto legislativo 15 giugno 2015, n. L’obbligo di indicazione in fattura del contratto collettivo è obbligatorio dal 26 maggio 2022 per i lavori edili avviati successivamente da tale data. Quindi per le opere già iniziate prima del 26 maggio 2022 l’obbligo non sussisterà a prescindere da quando verranno emesse le fatture.

IVA Agevolata e Beni Significativi

Ai fini prescritti dall’art. 1, c. 43bis L. Nel caso in cui l’impresa che effettua gli interventi edilizi fornisca anche beni di valore significativo (ascensori e montacarichi, infissi esterni e interni, caldaie, video citofoni, apparecchiature di condizionamento e riciclo dell’aria, sanitari e rubinetteria da bagni e impianti di sicurezza) l’aliquota IVA agevolata al 10% si applica a tali beni soltanto fino a concorrenza del valore della prestazione considerato al netto del valore dei beni stessi. (Vedi anche “Edilizia: Iva agevolata al 10% e al 4%. Esempio: costo totale dell’intervento 10.000 euro, di cui 4.000 euro è il costo per la prestazione lavorativa, 6.000 euro è il costo dei beni significativi (per esempio, caldaia). L’Iva al 10% si applica sulla differenza tra l’importo complessivo dell’intervento e il costo dei beni significativi: 10.000 - 6.000 =4.000.

Importo Massimo Detraibile per Soggetto

L’importo massimo detraibile è determinato in base alla tipologia di commettinte: - Se il beneficiario è una persona fisica l’importo massimo detraibile si calcola sul totale della fatturaivato;- Se il beneficiario è una persona giuridica l’importo massimo detraibile si calcola sull’imponibile (65%).

Cessione dei Bonus Fiscali

Con specifico riferimento alla cessione dei bonus fiscali, il decreto Sostegni ter ha stabilito che - a decorrere dal 28 gennaio 2022 - i bonus edilizi e i bonus anti-Covid possono essere ceduti una sola volta. Tale limitazione è prevista anche per lo sconto in fattura: i fornitori e le imprese che fanno i lavori e che praticano lo sconto in fattura possono recuperare lo sconto sotto forma di credito d’imposta e cederlo una sola volta ad altri soggetti, compresi banche e intermediari finanziari. Quest’ultimi soggetti però non hanno la possibilità di operare una successiva cessione.

Bonifico e Soggetti Coinvolti

Se vi sono più soggetti che sostengono la spesa e tutti intendono fruire della detrazione, il bonifico deve riportare il numero di codice fiscale delle persone interessate al beneficio. Per gli interventi realizzati sulle parti comuni condominiali, oltre al codice fiscale del condominio è necessario indicare quello dell’amministratore o di altro condomino che effettua il pagamento.

Limite Annuale per Immobile

Questo limite è annuale e riguarda il singolo immobile e le sue pertinenze unitariamente considerate, anche se accatastate separatamente. Ciascun contribuente ha diritto a detrarre annualmente la quota spettante nei limiti dell’Irpef dovuta per l’anno in questione.

Comunicazione all’Azienda Sanitaria Locale

Deve essere inviata all’Azienda sanitaria locale competente per territorio una comunicazione (con raccomandata A.R. In realtà questa comunicazione non è obbligatoria, ma viene richiesta solo in alcuni casi, cioè quando le norme sulle condizioni di sicurezza nei cantieri la rendono necessaria.

Causale del Versamento

causale del versamento: "Detrazione ai sensi dell'art. 16/bis del DPR del 22 Dicembre 1986 n.

Invio della Scheda Informativa Enea

Infine, dal 2018, anche per gli interventi edili che implichino un risparmio energetico occorre inviare ai fini del bonus 50% (non più solo per quello al 65%), la scheda informativa Enea entro i novanta giorni dalla data di fine lavori (cosiddetto "collaudo").

Dati Essenziali della Fattura per Detrazione

Le fatture per le detrazioni fiscali di base non sono diverse da una fattura normale. In questo caso, a differenza delle fatture ordinarie, il soggetto a cui è intestata la fattura deve essere lo stesso che la paga (per intenderci: i soldi devono uscire dal suo conto corrente).

Dati da Evitare

Il primo lo abbiamo già scritto: l’indirizzo riportato deve essere quello di residenza e non quello dell’immobile oggetto di intervento. Perché il tuo domicilio fiscale è quello dove risiedi.

Importo Imponibile

L’imponibile è l’importo che pagherai all’impresa, al netto dell’iva. Su questo aspetto ci sono poche cose da dire se non che le somme dei lavori devono essere determinate come prevede la norma. Ad ogni modo ritengo che può essere utile indicarlo.

Contratti nel Settore Edilizia

Attenzione ad un aspetto: questa indicazione vale per le imprese che applicano i contratti del settore edilizia. Quelle che applicano contratti del settore impianti o altri settori non sono tenuti a farlo.

Regime IVA per Ristrutturazioni

Come sai il regime IVA per le ristrutturazioni è agevolato al 10%. Ma non per tutte le opere: infatti esistono i cosiddetti beni significativi per cui esiste un regime misto (parte al 10% e parte al 22%). Nella fattura deve essere indicato il corretto regime iva, con l’importo relativo.

Conservazione della Documentazione

È importante conservare con cura gli originali delle fatture o le ricevute fiscali pagate, nonché le ricevute dei relativi bonifici bancari: in fase di dichiarazione dei redditi verranno allegate delle fotocopie, ma in caso di controlli fiscali il beneficiario della detrazione dovrà esibire i documenti originali.

Proroga del Bonus Ristrutturazioni

Il Bonus Ristrutturazioni è stato prorogato per gli anni 2025, 2026 e 2027, distinguendo però detrazioni diverse tra l'abitazione principale e le altre unità abitative. La detrazione è ammessa sugli immobili ad uso residenziale e sulle relative pertinenze, in caso di manutenzione straordinaria, restauro e risanamento conservativo e ristrutturazione edilizia. La manutenzione ordinaria viene invece agevolata solo in caso di interventi sulle parti comuni condominiali.

Soggetti Ammessi al Bonus

Possono accedere al bonus tutti i contribuenti assoggettati all’imposta sul reddito delle persone fisiche (Irpef), residenti o meno nel territorio dello Stato. Ha diritto alla detrazione anche il familiare convivente del possessore o detentore dell’immobile oggetto dell’intervento, purché sostenga le spese e siano a lui intestati bonifici e fatture. il componente dell’unione civile ai sensi della legge n.

Comunicazione all'ASL

Un adempimento che potrebbe essere obbligatorio è l’invio, all’Azienda sanitaria locale competente per territorio, di una comunicazione con raccomandata A.R. In realtà questa comunicazione non è obbligatoria, ma viene richiesta solo in alcuni casi, cioè quando le norme sulle condizioni di sicurezza nei cantieri la rendono necessaria.

Contenuto Essenziale della Fattura

Opere Edili Rientranti nelle Detrazioni

Rientrano nelle detrazioni fiscali le opere edili di demolizione e ricostruzione di muri, pavimenti, rivestimenti, controsoffitti, pitturazione, sostituzione di porte, rifacimento dell’impianto elettrico (tutte queste opere solo se classificabili come manutenzione straordinaria).

Tabella Riepilogativa Detrazioni Fiscali

Tipo di Intervento	Detrazione Fiscale	Riferimento Normativo
Ristrutturazioni Edilizie	50%	Articolo 16-bis del D.P.R. n.
Bonus Facciate	60%	Art. 1, commi 219-224, legge n. 160/2019
Ecobonus	50% o 65%	Art. 1, commi 344, 347, legge n.
Superbonus	110%	Articoli 119-122, D.L. n.

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